상속받은 집 때문에 2주택 됐다면? 종부세 특례 적용기간·조건 확인하세요

부모님 집 등을 상속받아
갑자기 집이 2채가 됐다면
종부세도 바로 2주택 기준으로 계산될까요?

✓ 반드시 그런 것은 아닙니다.

기존에 1주택을 보유한 사람이
상속으로 주택을 추가 보유하게 된 경우에는
일정 요건을 충족하면
종부세에서 1세대 1주택자 특례를
적용받을 수 있습니다.

특히 확인해야 할 것은
‘상속개시일부터 몇 년이 지났는지’입니다.

■ 상속주택 종부세 특례 핵심 5가지

① 과세기준일
→ 매년 6월 1일

② 기본 적용기간
→ 상속개시일부터 5년 이내

③ 5년이 지났다면
→ 지분율·공시가격 요건 추가 확인

④ 특례 신청기간
→ 9월 16일~9월 30일

⑤ 핵심
→ 상속주택이 있다고 무조건 일반적인 2주택자로 보는 것은 아님

1. 상속주택 종부세 특례란?

✓ 기존 1주택자가 상속으로
주택을 추가 보유하게 됐을 때
일정 요건을 충족하는 상속주택을 제외하고
1세대 1주택자로 판단할 수 있도록 하는 제도입니다.

즉,

기존 주택 1채
+
상속받은 주택 1채

라고 해서 무조건 일반적인
2주택 상황과 똑같이 보는 것은 아닙니다.

■ 기본 요건

□ 과세기준일 현재 거주자인가?

□ 기존 1주택과 상속주택을 함께 보유하고 있는가?

□ 다른 세대원이 별도의 주택을 소유하고 있지 않은가?

□ 상속주택이 특례 요건을 충족하는가?

2. 상속받은 지 5년 이내라면?

✓ 가장 먼저 볼 기준입니다.

과세기준일인 6월 1일 현재
상속개시일부터 5년이 지나지 않았다면
해당 상속주택은 특례 대상이 될 수 있습니다.

■ 쉽게 보면

① 상속으로 주택 취득

② 상속개시일 확인

③ 매년 6월 1일 기준 확인

④ 5년이 지나지 않았다면
상속주택 특례 대상 여부 확인

따라서 상속주택 종부세를 확인할 때는
집값부터 보는 것보다
상속개시일을 먼저 확인하는 것이 좋습니다.

3. 상속 후 5년이 지나면 무조건 끝날까?

✓ 그렇지는 않습니다.

상속개시일부터 5년이 지난 주택도
일정한 지분 또는 공시가격 요건을 충족하면
상속주택 특례 대상에 포함될 수 있습니다.

■ 5년 경과 후 확인할 조건

① 상속주택 지분율
→ 40% 이하

또는

② 상속지분에 해당하는 공시가격
→ 6억원 이하

③ 수도권 밖 상속주택
→ 상속지분 상당 공시가격 3억원 이하

즉 5년이 지났다는 이유만으로
바로 특례 대상에서 제외된다고
판단하면 안 됩니다.

4. 상속주택이 있으면 어떤 혜택이 있을까?

상속주택 종부세 특례에서
헷갈리기 쉬운 부분입니다.

✓ 특례주택을 제외한 기존 주택을 기준으로
1세대 1주택자 여부를 판단할 수 있습니다.

■ 1세대 1주택자에게 적용되는 주요 내용

① 기본공제
→ 12억원

② 고령자 세액공제
→ 요건 충족 시 적용 가능

③ 장기보유 세액공제
→ 요건 충족 시 적용 가능

다만 상속주택의 공시가격 자체가
종부세 과세표준 계산에서
무조건 빠진다는 의미로
이해하면 안 됩니다.

‘주택 수에서 제외되는 것’과
‘과세표준에서 가격이 제외되는 것’은
서로 다른 문제이기 때문입니다.

⚠ 따라서 상속주택 특례는
‘상속받은 집에는 종부세가 전혀 없다’는
제도가 아닙니다.

5. 종부세 세율 계산에서도 상속주택 특례가 있습니다

상속주택은
1세대 1주택자 판단뿐 아니라
종부세 세율 적용 시 주택 수 산정에서도
특례를 확인할 수 있습니다.

✓ 일정 요건을 충족한 상속주택은
세율 적용 시 주택 수에서 제외할 수 있습니다.

■ 기본적인 상속주택 기준

□ 상속으로 취득한 주택

□ 과세기준일 현재 상속개시일부터 5년 이내

또는 5년이 지났더라도

□ 지분율 40% 이하

또는

□ 지분 상당 공시가격 6억원 이하
(수도권 밖 3억원 이하)

상속주택에 대해
1세대 1주택자 판단 시
주택 수 산정 제외 특례를 신청했다면
세율 적용을 위한 주택 수 산정 제외 신청서를
별도로 제출하지 않아도 됩니다.

6. 상속주택 종부세 특례 신청기간은?

✓ 신청기간은

9월 16일 ~ 9월 30일입니다.

■ 신청 전 확인 순서

① 상속개시일 확인

② 6월 1일 현재 보유현황 확인

③ 상속 후 5년 경과 여부 확인

④ 5년이 지났다면 지분율·공시가격 확인

⑤ 특례 신청대상 여부 확인

⑥ 기간 내 신청

최초 신청 이후
신청내용에 변동이 없다면
다음 연도부터 별도로 신청하지 않아도
계속 적용될 수 있습니다.

7. 상속주택 특례 신청은 어떻게 할까?

✓ 종부세 과세특례는
국세청 홈택스 또는 관할 세무서를 통해
신청할 수 있습니다.

■ 신청할 때 확인할 것

□ 종합부동산세 과세특례 메뉴

□ 상속주택 관련 특례 신청서

□ 상속개시일

□ 주택 보유현황

□ 상속지분

□ 공시가격

□ 기존 신청 여부와 변동사항

특히 여러 사람이 한 주택을
공동으로 상속받았다면
본인의 상속지분을 정확하게
확인하는 것이 중요합니다.

8. 이런 경우는 특히 확인하세요

✓ 다음에 해당한다면
9월에 상속주택 종부세 특례를
한 번 확인해 보는 것이 좋습니다.

□ 기존에 집 한 채가 있는데
부모님 집을 상속받았다

□ 형제·자매와 부모님 집을
공동으로 상속받았다

□ 상속받은 지 5년이 가까워지고 있다

□ 상속 후 이미 5년이 지났다

□ 상속주택 지분이 40% 이하이다

□ 상속지분 상당 공시가격이
기준금액 이하인지 궁금하다

□ 지난해 특례를 신청했지만
올해 보유현황이 달라졌다

9. 상속주택 종부세 최종 체크

✓ 시간이 없다면
아래 5가지만 확인하세요.

① 상속개시일은 언제인가?

② 6월 1일 현재 어떤 주택을 보유하고 있는가?

③ 상속개시일부터 5년이 지났는가?

④ 5년이 지났다면 지분율과 공시가격은 얼마인가?

⑤ 9월 30일까지 특례 신청이 필요한가?

■ 한눈에 정리

• 상속 후 5년 이내
• → 상속주택 특례 대상 여부 확인

• 5년 초과
• → 지분율 40% 이하 여부 확인
• → 또는 지분 상당 공시가격 확인

• 신청기간
• → 9월 16일~9월 30일

• 과세기준일
• → 6월 1일

상속으로 주택이 하나 늘었다고 해서
무조건 일반적인 2주택자와
같은 방식으로 종부세를 판단하면 안 됩니다.

특히 상속주택은
상속개시일부터 5년이라는 기간과
5년 경과 후 지분율·공시가격 기준이
중요합니다.

9월 종부세 특례 신청 전에
본인의 상속일과 지분,
공시가격부터 확인해 두는 것이 좋습니다.

공식 자료

■ 국세청
종합부동산세 합산배제 및 과세특례 신고 안내

■ 국세청
1세대 1주택자 판단 시 주택 수 산정 제외 특례

■ 국세청 홈택스
종합부동산세 과세특례 신청

※ 정보 기준: 2026년 9월

※ 상속주택 종부세 특례 적용 여부는 세대의 주택 보유현황, 상속 시점, 상속지분, 공시가격 등 개별 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 실제 신청 전 국세청 또는 관할 세무서의 최신 안내를 확인하시기 바랍니다.