홈택스 세금계산서 발행 방법｜개인사업자 전자세금계산서 따라하기

2026년 9월 7일

거래처에서 “세금계산서 발행해주세요”라는 요청을 받으면 처음 발급하는 개인사업자는 어디서 무엇을 입력해야 하는지부터 막막할 수 있습니다.

전자세금계산서는 국세청 홈택스에서 직접 발급할 수 있으며, 현재 홈택스에는 건별발급·수정발급·반복발급·복사발급·일괄발급 등의 메뉴가 마련되어 있습니다.

한 건을 처음 발급하는 개인사업자라면 기본적으로 ‘전자(세금)계산서 건별발급’을 이용하면 됩니다.

이번 글에서는 홈택스 세금계산서 발행 방법을 처음 이용하는 개인사업자도 따라 할 수 있도록 거래처 정보 입력부터 공급가액·세액 확인, 발급기한과 수정발급까지 정리합니다.

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한눈에 보기
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Table of Contents

전자세금계산서란?

전자세금계산서는 재화나 용역을 공급하고 세금계산서를 발급해야 할 때 종이 대신 전자적인 방법으로 발급하는 세금계산서입니다.

국세청 홈택스를 이용하면 사업자가 직접 전자세금계산서를 발급하고, 발급한 내역도 조회할 수 있습니다.

전자세금계산서와 전자계산서는 이름이 비슷하지만 구분해야 합니다.

구분	전자세금계산서	전자계산서
주로 사용하는 거래	부가가치세 과세거래	부가가치세 면세거래
세액 표시	공급가액과 부가가치세 표시	부가가치세 없음
홈택스	전자세금계산서 메뉴	전자계산서 메뉴

따라서 거래가 과세거래인지 면세거래인지 먼저 확인한 뒤 알맞은 서류를 발급해야 합니다.

개인사업자는 모두 전자세금계산서를 발급해야 할까?

모든 개인사업자가 동일한 전자세금계산서 의무를 적용받는 것은 아닙니다.

국세청의 현재 안내에 따르면 전자세금계산서 의무발급 대상에는 법인사업자와 직전 연도 사업장별 재화·용역의 공급가액 합계액이 일정 기준 이상인 개인사업자 등이 포함됩니다.

현재 국세청 안내상 개인사업자의 전자세금계산서 의무발급 기준은 직전 연도 공급가액 합계액 8천만원 이상입니다.

다만 의무발급 대상 여부와 별개로 전자세금계산서를 발급해야 하는 거래인지, 자신의 과세유형과 거래 내용은 별도로 확인할 필요가 있습니다.

홈택스 세금계산서 발행 방법

홈택스에서 거래 한 건의 전자세금계산서를 직접 발급한다면 ‘건별발급’을 이용하는 것이 가장 기본적인 방법입니다.

1. 국세청 홈택스에 로그인합니다

국세청 홈택스에 접속한 뒤 로그인합니다.

현재 홈택스에서는

계산서·영수증·카드
→ 전자(세금)계산서 발급
→ 전자(세금)계산서 건별발급

순서로 메뉴를 찾을 수 있습니다.

홈택스 메인 화면의 자주 찾는 메뉴에서도 ‘전자(세금)계산서 건별발급’을 확인할 수 있습니다.

2. 공급자 정보를 확인합니다

세금계산서를 발급하는 사업자가 ‘공급자’입니다.

본인의 사업자등록번호, 상호, 대표자명, 사업장 주소 등 공급자 정보가 맞는지 확인합니다.

사업자를 여러 개 운영하고 있다면 다른 사업자로 잘못 발급하지 않도록 사업자등록번호를 특히 주의해서 확인하세요.

3. 공급받는 자 정보를 입력합니다

거래 상대방은 ‘공급받는 자’에 해당합니다.

거래처에서 받은 사업자등록증 등을 확인하면서 사업자등록번호와 상호 등 필요한 정보를 정확하게 입력합니다.

거래처 사업자등록번호를 잘못 입력하면 발급 후 수정 절차가 필요할 수 있으므로 숫자를 한 번 더 확인하는 것이 좋습니다.

거래가 반복되는 업체라면 홈택스의 거래처 관리 기능을 활용하면 다음 발급 때 입력 부담을 줄일 수 있습니다.

작성일자는 무엇을 입력해야 할까?

전자세금계산서에서 많이 헷갈리는 항목 중 하나가 작성일자입니다.

작성일자는 단순히 홈택스에서 세금계산서를 작성하는 오늘 날짜라고 생각하면 안 됩니다.

원칙적으로 재화나 용역의 공급시기에 맞춰 세금계산서를 발급해야 하므로 실제 거래의 공급시기를 확인해야 합니다.

계약일, 입금일, 세금계산서를 입력하는 날짜가 항상 공급시기와 같은 것은 아닐 수 있습니다.

거래 형태에 따라 공급시기 판단이 달라질 수 있으므로 애매한 거래라면 날짜를 임의로 입력하지 말고 국세청 안내나 세무 전문가에게 확인하는 것이 안전합니다.

공급가액과 세액을 입력합니다

전자세금계산서를 작성할 때는 공급가액과 부가가치세를 구분해서 확인해야 합니다.

예를 들어 부가가치세 별도로 100만원의 과세거래라면 기본적인 구조는 다음과 같습니다.

구분	금액
공급가액	1,000,000원
부가가치세	100,000원
합계금액	1,100,000원

다만 실제 거래에서는 계약금액이 부가가치세 포함인지 별도인지에 따라 계산이 달라질 수 있습니다.

거래처와 합의한 금액 조건을 확인한 뒤 입력하세요.

품목과 거래 내용을 확인합니다

거래일자와 품목, 수량, 단가 등 거래에 해당하는 정보를 입력합니다.

모든 거래가 단순히 수량 × 단가 형태로 이루어지는 것은 아니므로 실제 거래 내용을 기준으로 작성하면 됩니다.

특히 여러 품목이나 용역이 포함되어 있다면 세금계산서의 내용과 실제 거래 내용이 맞는지 발급 전에 확인하는 것이 좋습니다.

청구와 영수는 무엇이 다를까?

세금계산서를 작성하다 보면 ‘청구’와 ‘영수’를 선택하는 항목 때문에 헷갈릴 수 있습니다.

일반적으로 거래대금을 아직 받지 않고 대금을 청구하는 경우라면 ‘청구’, 이미 대금을 받은 경우라면 ‘영수’의 의미로 구분합니다.

다만 청구·영수 선택 자체가 세금계산서의 공급시기나 세법상 거래 사실을 임의로 바꾸는 것은 아닙니다.

실제 거래와 대금 수수 상황을 기준으로 선택하는 것이 좋습니다.

발급 전에 반드시 확인하세요

전자세금계산서를 발급하기 전에는 다음 4가지만 마지막으로 확인하세요.

☐ 사업자 정보 — 공급자와 거래처의 사업자등록번호·상호가 정확한지 확인

☐ 작성일자 — 실제 재화·용역의 공급시기에 맞는 날짜인지 확인

☐ 금액 — 공급가액과 부가가치세가 정확한지 확인

☐ 거래 내용 — 품목과 거래 내용이 실제 거래와 일치하는지 확인

전자세금계산서 발급에는 인증수단이 필요합니다

홈택스에서 전자세금계산서를 발급할 때는 본인확인과 전자서명을 위한 발급수단이 필요합니다.

현재 국세청 홈택스는 전자(세금)계산서 발급용 인증서와 보안카드 등의 발급수단을 제공하고 있으며, 손택스에서는 일정 조건에서 지문인증을 이용한 발급도 안내하고 있습니다.

따라서 처음 전자세금계산서를 발급한다면 로그인만 하면 무조건 발급되는 것으로 생각하지 말고 자신이 사용할 수 있는 발급수단을 먼저 확인하는 것이 좋습니다.

전자세금계산서는 언제까지 발급해야 할까?

전자세금계산서는 발급기한을 놓치지 않는 것이 중요합니다.

국세청이 안내하는 기본적인 발급·전송기한은 다음과 같습니다.

구분	기한
원칙적인 발급시기	재화·용역의 공급시기
월합계 세금계산서 등 특례	공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지
다음 달 10일이 토요일·공휴일인 경우	바로 다음 영업일까지
국세청 전송기한	발급일의 다음 날까지

따라서 “세금계산서는 무조건 다음 달 10일까지 발급하면 된다”고 생각하면 안 됩니다.

원칙은 공급시기에 발급하는 것이며, 다음 달 10일 규정은 월합계 세금계산서 등 법에서 정한 특례에 해당하는 경우입니다.

이메일만 보내면 발급이 완료된 걸까?

전자세금계산서 발급에서 알아둘 부분입니다.

국세청은 거래상대방이 지정한 수신함에 전자세금계산서가 입력되거나 국세청 전자세금계산서 발급 시스템에 입력된 때를 발급 완료 시점으로 안내하고 있습니다.

단순히 “세금계산서를 발급했다”는 SMS 알림이나 링크만 전달한 것은 그 자체로 전자세금계산서 발급이 완료된 것으로 보지 않습니다.

따라서 정상적으로 전자세금계산서가 발급됐는지 홈택스 발급내역에서 확인하는 것이 좋습니다.

발급한 세금계산서를 잘못 작성했다면?

전자세금계산서를 발급한 뒤 사업자등록번호, 공급가액, 작성일자 등 기재사항의 오류를 발견할 수 있습니다.

이때 이미 정상 발급된 전자세금계산서를 단순히 삭제하고 새로 만드는 방식으로 처리해서는 안 됩니다.

홈택스에는 별도의 ‘전자(세금)계산서 수정발급’ 메뉴가 있습니다.

국세청은 전자세금계산서를 발급한 뒤 기재사항에 착오나 정정 등의 사유가 발생하면 수정발급할 수 있다고 안내하고 있습니다.

또한 수정세금계산서를 발급하더라도 당초 정상 발급된 전자세금계산서 자체가 삭제되는 것은 아닙니다.

수정 사유에 따라 작성 방법과 작성일자가 달라질 수 있으므로 오류를 발견했다면 먼저 자신의 수정 사유를 확인한 뒤 수정발급 절차를 진행하세요.

이메일 주소만 잘못 입력했다면?

거래처의 이메일 주소를 잘못 입력했거나 이메일을 빠뜨린 경우에는 세금계산서의 거래내용 자체를 수정해야 하는 상황과 구분할 필요가 있습니다.

현재 홈택스 수정발급 안내에서는 이메일 주소 착오 또는 미입력으로 다시 보내야 하는 경우 메일 재발송 기능을 이용할 수 있다고 안내하고 있습니다.

따라서 이메일 주소 문제만으로 무조건 수정세금계산서를 발급하기보다는 홈택스의 메일 재발송 기능을 먼저 확인하세요.

여러 건을 발급한다면 다른 기능도 있습니다

홈택스에는 건별발급 외에도 사업자의 업무량에 따라 활용할 수 있는 기능이 있습니다.

기능	활용할 수 있는 경우
건별발급	거래 한 건씩 직접 발급할 때
반복발급	비슷한 거래를 반복해서 발급할 때
복사발급	기존 발급 내용을 활용할 때
일괄발급	여러 건을 한꺼번에 처리할 때
수정발급	이미 발급한 세금계산서에 수정 사유가 발생했을 때
거래처 관리	반복 거래처 정보를 관리할 때